Как перечислить НДФЛ с заработной платы отпускника?

Comments

• Цитата: Исходя из того, что з/п должна начисляться в последний день месяца, когда будет правильнее всего исчислить, удержать и перечислить НДФЛ?

  Здравствуйте. НДФЛ удерживается непосредственно при выплате дохода. (ст. 226 НК) То есть налог вы должны были удержать в момент выплаты) А перечислить в бюджет не позднее 30.06.2017 (ст. 226 НК)
• Важный бух, а почему до 30.06, если срок перечисления НДФЛ максимум на следующий день после выплаты з/п, а она была выплачена 20.06?
• Я тоже вот с этим же вопросом сижу.
  
  Если выплаты сразу привязывать к 6-НДФЛ, то получается, что начисление зп мы указываем не день выплаты аванса, а последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ)
  Следовательно, исчисление суммы НДФЛ производится налоговым агентом в последний день месяца, за который налогоплательщику начислен доход за выполненные трудовые обязанности (письма Минфина РФ от 23.11.2016 № 03‑04‑06/69179, № 03-04-06/69181; 10.04.2015 года № 03-04-06/20406  ).
  На основании п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
  Но у нас получается что доход был выплачен в аванс, если руководствоваться ст 226, то на следующий день должны были перечислить и НДФЛ. 
  Если ст 223, то это последний день месяца.
  
   Опять таки, точка зрения о том, что НДФЛ с аванса перечислять не нужно, подтверждается письмом ФНС России от 26.05.2014 № БС-4-11/10126@
  здесь тоже обсуждаются вопросы выплат аванса и удержания НДФЛ
  
  НДФЛ с аванса и зарплаты: как удерживать и перечислять налог в нестандартных ситуациях
  Минфин сообщил, в какие сроки нужно перечислить НДФЛ с аванса, выплачиваемого в последний день месяца
  
  Мнение аудитора: в данной ситуации перечислить НДФЛ в последний день месяца.
  
  Я, как и автор вопроса, похоже совсем запуталась, как в данной ситуации должно быть правильно ((((
  
  у меня один работник уже ничего не получит, а одной работнице мы должны 185 руб. (сумма появилась при окончательном начислении зп за месяц с учетом вычета на ребенка)
• Здравствуйте!
  

  Цитата: А перечислить в бюджет не позднее 30.06.2017 (ст. 226 НК)

  НДФЛ, удержанный из заработной платы, перечисляется не позднее последнего календарного дня месяца? В статье 226 НК ничего подобного найти не удалось. 🙅
  
  

  Цитата: Если я 20-го выплачу аванс за период с 1-15, то в з/п 05.07.выплачивать уже будет нечего.

  20 июня зарплата была выплачена копейка в копейку?
• Цитата: 20 июня зарплата была выплачена копейка в копейку?

  Да. С 15 июня сотрудник ушел в отпуск до конца месяца, поэтому зарплата была перечислена полностью за фактически отработанное время за минусом ндфл.
• Добрый день
  
  1. Отпускные выплачены 12.06.17 (за три дня до начала отпуска)
  Срок перечисления НДФЛ по ним 30.06.2017 (п.6 ст.226 НК РФ)
  
  2. Аванс перечислен 20.06.2017
  при этом предположим, что вся сумма, причитающаяся за июнь, была выплачена в аванс до копейки
  срок перечисления зарплаты 05.07.17
  срок уплаты НДФЛ - следующий день после выплаты зарплаты, т.е. 06.07.17
  
  Итог:
  
  12.06.17 отпускные
  12.06.17
  30.06.17
  
  30.06.17 зарплата
  05.07.17
  06.07.17
• Цитата: 2. Аванс перечислен 20.06.2017при этом предположим, что вся сумма, причитающаяся за июнь, была выплачена в аванс до копейкисрок перечисления зарплаты 05.07.17срок уплаты НДФЛ - следующий день после выплаты зарплаты, т.е. 06.07.17Итог:12.06.17 отпускные12.06.1730.06.1730.06.17 зарплата05.07.1706.07.17

  Мы же не имеем права выплатить з/п за первую половину месяца в следующем месяце.... + есть такие понятия как «дата фактического получения дохода» и «день выплаты дохода», которые в нашем случае совпадают, т.к. 20-го уже  стала известна окончательная величина дохода и можно начислять НДФЛ...
• Здравствуйте!
  

  Цитата: «дата фактического получения дохода» и «день выплаты дохода», которые в нашем случае совпадают,

  Если бы сотрудник уволился 20 числа, вот тогда бы даты совпали. А у Вас не совпадают, потому что в статье 223 НК написано:
  

  Цитата:2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признаетсяпоследний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

  Для отпускников никаких исключений нет.
  Поэтому дата получения дохода 30 число, а выплаты 20 число.
  
  

  Цитата: т.к. 20-го уже  стала известна окончательная величина дохода и можно начислять НДФЛ...

  🤔 А стала ли? Ситуации бывают разные.
  
  В качестве примеров:
  1. Сотрудник, получив отпускные, заболел и принес больничный с 14.06. по 21.06.
  Поскольку нетрудоспособность наступила до начала отпуска, сотрудник 22.06. вышел на работу, а отпуск перенесли на июль.
  2. Сотрудник, получив отпускные, 22.06. принес заявление на увольнение, и его уволили 28.06. (как он и просил в заявлении), выплатив компенсацию за оставшиеся неиспользованные дни отпуска (аж за три года 😉 ).
  
  Я бы не стала перечислять до окончания месяца НДФЛ, удержанный из зарплаты сотрудника, выплаченной за первую половину месяца. Вариант, который предложила Каркуша, наиболее корректный.
• Цитата: Поэтому дата получения дохода 30 число, а выплаты 20 число.

  Да, но в этом случае мы попадаем в ловушку, которую сами себе поставим.
  20-е число - дата выплаты аванса, и 20-го мы еще не знали окончательную сумму дохода за июнь.
  А если 30-го мы определили, что нет больше сумм к выплате, и ставим дату выплаты 20.06.17, то получается, что НДФЛ мы должны были перечислить 21-го. А мы этого не сделали, т.к. с аванса НДФЛ перечислять не нужно.
• Цитата: Цитата: Поэтому дата получения дохода 30 число, а выплаты 20 число.Да, но в этом случае мы попадаем в ловушку, которую сами себе поставим.20-е число - дата выплаты аванса, и 20-го мы еще не знали окончательную сумму дохода за июнь.

  Акцент на дату получения дохода: это не 20 число, даже если деньги выплатили 20-го. Хотя формулировка действительно могла бы быть иной.
  Спасибо!💐
  
  Ваш вариант заполнения 6-НДФЛ:
  
  

  Цитата: Итог:12.06.17 отпускные12.06.1730.06.1730.06.17 зарплата05.07.1706.07.17

  я поддержала :
  
  

  Цитата: Вариант, который предложила Каркуша, наиболее корректный.

  😀
  
  А ответ, который дала Важный бух, считаю неверным, чреватым последствиями.
• Цитата: НДФЛ, удержанный из заработной платы, перечисляется не позднее последнего календарного дня месяца?

  А кто отвечал о НДФЛ с з/п ? Вообще то я ответила об НДФЛ с отпускных:  Сотрудник уходит в отпуск с 15.06.. Отпускные выплачены в срок, за 3 дня, и ндфл с отпуска перечислен вместе с отпускными. 
• Цитата: А кто отвечал о НДФЛ с з/п ? Вообще то я ответила об НДФЛ с отпускных:

  А кто спрашивал об НДФЛ с отпускных? 😉 Тема озаглавлена "Как перечислить НДФЛ с заработной платы отпускника?" Да и сам вопрос сформулирован так:
  

  Цитата: Исходя из того, чтоз/пдолжна начисляться в последний день месяца, когда будет правильнее всего исчислить, удержать и перечислить НДФЛ?Если сделать это 20 числа, в момент фактической выплатыз/пза месяц т.к. больше начислений не будет, то получается, что з/п будет начислена не концом месяца(авансом), а если перечислить НДФЛ вместе со всеми, то возникает вопрос из какой выплаты удержан этот НДФЛ если 31.05 к выплате 0.
• Добрый день.
  

  Цитата: Вообще то я ответила об НДФЛ с отпускных

  В таком случае, вы отвечали на вопрос, который никто не задавал.
  

  Цитата: Я бы не стала перечислять до окончания месяца НДФЛ, удержанный из зарплаты сотрудника, выплаченной за первую половину месяца.

  Я склоняюсь к позиции: не перечислять только тот НДФЛ, который не удержан. То есть самый безопасный вариант - не удерживать НДФЛ, который нельзя исчислить. А если удержали до даты получения дохода, значит, надо перечислять. Тем более, такой вариант ФНС допускает, например, при выплате зарплаты за декабрь до окончания месяца.
• Цитата: Тем более, такой вариант ФНС допускает, например, при выплате зарплаты за декабрь до окончания месяца.

  Это несколько иной случай, перед Новым годом выплачиваем зарплату за вторую половину месяца, а я написала про первую:
  

  Цитата: Я бы не стала перечислять до окончания месяца НДФЛ, удержанный из зарплаты сотрудника, выплаченной запервуюполовину месяца.
• Цитата: а я написала про первую:

  Для меня нет разницы между зарплатой, выплаченной 15 числа и 29 числа. И та, и другая выплачена до даты фактического получения дохода. Налоговый кодекс не делает исключений. Понятие "первая" и "вторая" половина заработной платы - это терминология Трудового кодекса.
• Цитата: Исходя из того, что з/п должна начисляться в последний день месяца, когда будет правильнее всего исчислить, удержать и перечислить НДФЛ?

  «…Сотрудник уходит в отпуск во второй половине июля. Отпускные мы платим за три дня до отдыха и удерживаем с этих сумм НДФЛ. Так как сотрудники отработали полмесяца, то помимо отпускных они получают аванс – зарплату за первую половину июля. Когда надо удержать и перечислить НДФЛ с аванса: на дату его выплаты или в последний день месяца?..»
  
  Безопаснее удержать НДФЛ при выплате аванса, если кроме отпускных и аванса у сотрудника больше не будет других выплат. В момент выдачи зарплаты за первую половину месяца ваша компания не обязана удерживать налог. Так же считает и Минфин (письмо от 18.04.13 № 03-04-06/13294). Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который сотруднику начислен такой доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). В вашем случае у сотрудников отпуск переходящий и после выплаты аванса до конца месяца у работников может не быть других начислений. Поэтому если выплатить работнику аванс без удержания НДФЛ, а потом окажется, что начисленная за месяц зарплата равна выплаченной сумме, то по окончании месяца удерживать налог будет не из чего. А перечислять в бюджет налог за счет собственных средств компания не вправе. Это прямо запрещает пункт 9 статьи 226 НК РФ. Поэтому налог безопаснее удержать при выплате аванса. Как мы выяснили, такой же позиции придерживается и Минфин.
  
  Источник: Газета «Учет. Налоги. Право»
• Насчет НДФЛ с аванса имеет место быть Письмо Минфина РФ от 05.05.2017 № 03-04-06/28037 "Об НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца...":
  .....
  В соответствии с пунктом 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
  ......
  Абзацем десятым статьи 136 Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.
  Заработная плата, как и каждая ее часть, относится к вознаграждению за выполнение трудовых обязанностей. Соответственно, в отношении дохода в виде заработной платы за первую половину месяца могут применяться положения пункта 4 статьи 226 Кодекса.
  
• Цитата: В вашем случае у сотрудников отпуск переходящий и после выплаты аванса до конца месяца у работников может не быть других начислений.

  Выше я привела два примера, когда начисления очень даже могут быть.
  
  

  Цитата: Понятие "первая" и "вторая" половина заработной платы - это терминология Трудового кодекса.

  Ага, а налоговики и Минфин оперируют понятием "аванс". И куда бедному налоговому агенту податься?
  Минфину задавали  вопрос про НДФЛ из заработной платы за первую половину месяца (не аванс!) и вторую половину. К сожалению ответ оказался не совсем тот, который ожидался, текст здесь  Как заполнять 6-НДФЛ, если налог уплачивали два раза в месяц — после выдачи каждой части заработной платы?
  
  Пока трудовое и налоговое законодательство не приведут в полное соответствие (а в обозримом будущем это вряд ли случиться), бухгалтеры будут между двух огней, и каждому придется принимать решение самостоятельно, и последовательно его применять.
• Цитата: каждому придется принимать решение самостоятельно, и последовательно его применять.

  С этой фразой совершенно согласна.
• Цитата: К сожалению ответ оказался не совсем тот, который ожидался, текст здесь

  В этом ответе тот вариант, который я предложила, как самый безопасный (с точки зрения налоговых рисков) - не удерживать налог до конца месяца. Второй мой вариант (удержать и перечислить) тоже вполне безопасный - и за работником долга не будет, если он уволится, и налоговая вряд ли предъявит претензию, что я раньше времени перечислила налог в бюджет. А вот вариант - удержали 20 июня, а перечислили 5 июля - вполне себе рискованный. Тем более позиция Минфина уже определяется.
• Цитата: А вот вариант - удержали 20 июня, а перечислили 5 июля - вполне себе рискованный

  Что в итоге мы имеем: если выплатить з/п за первую половину месяца отпускнику в аванс(20 числа), при условии, что вторая половина з/п =0, то и НДФЛ мы перечисляем тоже 20 числа и в 6-ндфл ставим следующее: 100 - 20.06.17;  110 - 20.06.17; 120 - 21.06.17 и включаем сумму НДФЛ В РАЗДЕЛ 1 по строкам 040 и 070 и это не будет являться ошибкой. Я правильно поняла?
• Цитата: в 6-ндфл ставим следующее: 100 - 20.06.17;  110 - 20.06.17; 120 - 21.06.17

  Нет, дата фактического получения дохода - последний день месяца.
  100 - 30.06.17;  
  110 - 20.06.17;
  120 - 21.06.17
  

  Цитата: включаем сумму НДФЛ В РАЗДЕЛ 1 по строкам 040 и 070

  Да.
  Что-то мы какую-то гипотетическую ситуацию рассматриваем.
  

  Цитата: если выплатить з/п за первую половину месяца отпускнику в аванс(20 числа), при условии, что вторая половина з/п =0, то и

  Вы бы написали, когда фактически удержали налог, когда перечислили, и мы бы все вместе подумали, как выйти из этой ситуации с наименьшими потерями.
• Цитата: Вы бы написали, когда фактически удержали налог, когда перечислили, и мы бы все вместе подумали, как выйти из этой ситуации с наименьшими потерями.

  Собственно так и было: удержала и перечислила 20.06 и з/п и НДФЛ. Когда начала делать 6-НДФЛ поставила как Вы и написали 
  100 - 30.06.17;  
  110 - 20.06.17; 
  120 - 21.06.17
  При загрузке отчета Контур мне выдал предупреждение о том, что "дата удержания налога на доход, указанный в стр. 110 раздела 2 (20.06.17), не может быть раньше даты фактического получения дохода(30.06.17)" и "Срок перечисления налога, указанный в стр. 120 раздела 2(21.06.17), не может быть раньше даты фактического получения дохода (30.06.17) . Поэтому пришлось исправить на  100 - 20.06.17;  
  110 - 20.06.17; 
  120 - 21.06.17
• Цитата: При загрузке отчета Контур мне выдал предупреждение о том, что "дата удержания налога на доход, указанный в стр. 110 раздела 2 (20.06.17), не может быть раньше даты фактического получения дохода(30.06.17)"

  Это не ошибка, это всего лишь предупреждение, чтобы Вы обратили внимание на то, что дата выплаты более ранняя, чем дата получения дохода. Если так и планировалось, то все в порядке.
  
  

  Цитата: Поэтому пришлось исправить на100 - 20.06.17;110 - 20.06.17;120 - 21.06.17

  А вот это уже ошибка.
• Цитата: 100 - 30.06.17;

  Наталья права. Доход по заработной платы в любом случае определяется по итогам месяца  (п. 2 ст. 223 НК РФ).
• А я вот взвесив все за и против, остановилась на варианте:
  
  30.06.17
  05.07.17
  06.07.17
  
  Ох уж наши законы....
• Цитата: Ох уж наши законы...

  Добрый день!
  smv_mars, на нашем форуме запрещены политические дискуссии, а высказывание, вынесенное мной в цитату, может спровоцировать такую дискуссию.
  Пожалуйста, в будущем избегайте подобных высказываний. Это оговаривается правилами форума.