Как исправить ошибку прошлого отчетного периода текущего года?

Comments

• Добрый день
  Пункт 5 ПБУ 22/2010:
  Ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка.
  Статья 81 НК РФ (аб.2 п.1):
  При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
  Таким образом, если налог к уплате не занижен, у Вас есть право, но не обязанность подать уточнённую НД
• Newmarine, то что касается БУ
  
  http://xn------5cdboan7arbg0brbg0ahcer4t.ru.nds.monster/index.php?id=339896
• Спасибо всем за ответы.
  
  Понимаю, что могу сделать сторно, но получится разница в выручке по итогам года, если не сдавать уточненки. Т.е. по итогам года получится выручка по декларациям НДС одна сумма, а в декларации по прибыли меньше ? Налоговики, наверно, зададут вопросы.
  
  Можно ли просто сделать проводку 
  
  Д 91.2 (не принимаемые к НУ) К 62 ?
  
  И если применяется ПБУ 18/02 то возникнет постоянное налоговое обязательство? 
  Или такие проводки только при ошибках за прошлые года?
  Уж проще уточненку сдать, но нет же 🙁
• Newmarine, доходы что по БУ, что по НУ не могут быть не принимаемыми. Вот расходы -да по НУ можно не принимать ( но если есть обоснование)
  
  

  Цитата: Т.е. по итогам года получится выручка по декларациям НДС одна сумма, а в декларации по прибыли меньше ? Налоговики, наверно, зададут вопросы.

  конечно  будут вопросы.
• Катерина Курашева, наверно, я не так выразилась. 
  
  Нашла на другом форуме следующую рекомендацию Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга: 
  
  "Несущественные ошибки в бухучете исправляйте. Прибыль или убыток, которые в результате корректировок возникнут, отражайте на счете 91 «Прочие доходы и расходы». При этом не имеет значения, была утверждена отчетность к моменту выявления ошибки или нет. Такой вывод следует из пункта 14 ПБУ 22/2010.
  Когда в результате несущественной ошибки бухгалтер не отразил какой-либо расход или завысил доходы, сделайте запись:
  Дебет 91-2 Кредит 02 (10, 41, 60, 62, 76...)
  – выявлен ошибочно не отраженный расход (излишне отраженный доход).
  Правка несущественных ошибок в бухучете затрагивает счета финансовых результатов текущего года, в налоговом так происходит не всегда. А значит, возникнут постоянные разницы, которые нужно отразить в учете по правилам ПБУ 18/02.
  В этом случае бухгалтер сам принимает решение, каким периодом вносить правку или даже вовсе ее не делать.
  Если он исправит ошибку, пересчитав налог текущего периода, то и в бухгалтерском, и в налоговом учете изменения он внесет одновременно. Разниц не будет. Они возникнут, только если бухгалтер решит подать уточненную декларацию за прошедший период или же не вносить правку вовсе. Тогда налоговая прибыль текущего периода будет больше той, что получится в бухучете. А значит, возникнет постоянное налоговое обязательство. Его в бухучете отразите так:
  Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
  – отражено постоянное налоговое обязательство.
  Это следует из пунктов 4, 7 ПБУ 18/02."
  
  Не пойму это относительно ошибок только прошлых лет?
• Цитата: Такой вывод следует из пункта 14 ПБУ 22/2010.

  этот пункт про прошл.периоды
  
  разница по выручке в НДС и декларации по Прибыли, кстати это контрольные соотношения при проверке, вызовет подозрение у налоговиков и по году могут задать вопрос.
  
  дебеторку или кредиторку можно списать по истечении  3 лет ( если все участники действующие), но 3 года считаются с даты подписания акта сверки или возникновения обязательства.
• Цитата: разница по выручке в НДС и декларации по Прибыли, кстати это контрольные соотношения при проверке, вызовет подозрение у налоговиков и по году могут задать вопрос.

  Вот, потому то мне и проще сдать уточненку. Хотя можно и объяснить расхождение, что уж тут такого, налогов то заплачено больше, чем нужно... а налоговики против не будут.
  
  Т.е. в моем случае выхода два:
  
  1. Подать уточненку (но сначала убедить директора в этом)
  2. Подождать 2017г и отразить эту ошибку, как ошибку прошлого года
  
  Катерина, спасибо!
• Цитата: Д 91.2 (не принимаемые к НУ) К 62 ?

  Проводку Вы конечно такую можете сделать (только у Вас не будет первичного документа). Зато в этом случае доход НД прибыль = доход НД по НДС. А что у Вас отразил покупатель в книге покупок?
  

  Цитата: 1. Подать уточненку (но сначала убедить директора в этом)

  Вы будете проводить через дополнительный лист, вы уменьшаете налоговую базу - то же могут возникнуть вопросы.
• Цитата: Проводку Вы конечно такую можете сделать (только у Вас не будет первичного документа). Зато в этом случае доход НД прибыль = доход НД по НДС. А что у Вас отразил покупатель в книге покупок?

  у покупателя ничего нет, т.к. данный документ зафиксирован только у нас. Т.е. покупатель от нас ничего не получал и не платил.
  
  А первичный документ тут какой-может быть? Для подтверждения правомерности можно же подписать акт сверки (только он будет "нулевой"), где отражено, что данной реализации не было?
  
  А по поводу уточненки, тут же получается, что ошибка привела к завышению налога, налог уплачен и окажется просто переплата по налогу. Поэтому налоговики и оставляют право за налогоплательщиком подавать уточненку, а не обязывают это делать.  Наказать за это они не смогут (штрафы, пени и т.д.) Или это не так?
• Цитата: Наказать за это они не смогут (штрафы, пени и т.д.) Или это не так?

  не накажт. сдавайте уточненку и все, мой вам совет. не нужно изобретать велосипед. если во время увидели ошибку сами лучше исправить, чем это сделают за вас налоговики.
• Цитата: у покупателя ничего нет, т.к. данный документ зафиксирован только у нас. Т.е. покупатель от нас ничего не получал и не платил.

  Вы ему выдавали счет-фактуру и акт на какую сумму - какая у Вас сейчас в учете?
  

  Цитата: А первичный документ тут какой-может быть? Для подтверждения правомерности можно же подписать акт сверки (только он будет "нулевой"), где отражено, что данной реализации не было?

  Сделаете проводку 91.2 62, тогда у Вас счет 90 не будет соответствовать первичный документам
  
  

  Цитата: А по поводу уточненки, тут же получается, что ошибка привела к завышению налога, налог уплачен и окажется просто переплата по налогу. Поэтому налоговики и оставляют право за налогоплательщиком подавать уточненку, а не обязывают это делать.  Наказать за это они не смогут (штрафы, пени и т.д.) Или это не так?

  Это так Тогда зачем Вы написали:
  

  Цитата: 1. Подать уточненку (но сначала убедить директора в этом)

  Я хотел предупредить, что при учтоненке тоже будут вопросы.
• Цитата: Вы ему выдавали счет-фактуру и акт на какую сумму - какая у Вас сейчас в учете?

  Нет, реализации по факту не было, но из программы не удалена, отражена в отчетности за 1 квартал 2016г
  
  

  Цитата: Это так Тогда зачем Вы написали:Цитата: 1. Подать уточненку (но сначала убедить директора в этом)

  Уточненку не хочет подавать гендир. Мол если можно обойтись без нее, то сдавать не будем, чтобы не отвечать на письма налоговиков, а переплата по налогу его не тревожит, сумма не существенна.
  
  Т.е. если можно скорректировать ошибку в БУ без использования сторнировочных записей (т.к. тогда разнятся данные в отчетности годовой), и не подавать уточненки, то мне придется сделать эту проводку Д 91 К62 на основании подписанного акта сверки к примеру, отразить постоянное налоговое обязательство и все.